Льготы по земельному налогу

Льготы по земельному налогу: кому положены, порядок оформления

Льготы по земельному налогу

Юридические и физические лица, зарегистрированные на территории РФ, имеют право оформить льготы по земельному налогу. Стоит подробно рассмотреть наиболее важные моменты.

Сведения из налогового кодекса

31 глава Налогового кодекса посвящена земельному налогу. В ней говорится, что уплачивать государственную пошлину должен владелец участка или управляющая компания при условии, что он относится к инвестиционному фонду.

По закону хозяин территории освобождается от региональных выплат в том случае, если он арендует ее на длительный срок по договору найма.

Размер налога

Размер льготы на земельный налог принято называть ставкой. Процентное соотношение может отличаться для разных категорий лиц. Максимальная цифра налогообложения составляет 1,5%

Минимальная ставка составляет 0,3%. Такую часть от стоимости объекта будут выплачивать граждане, чей участок соответствует следующим требованиям:

  • Территория предназначена для выполнения сельскохозяйственных работ.
  • Земля является жилищным фондом или на ней разрабатывается жилищный объект.
  • В пределах территории ведется животноводческая или садоводческая деятельность.

Есть несколько случаев, когда не требуется оплата налоговой ставки:

  • объектом является организация для людей с ограниченными возможностями;
  • религиозное учреждение; уголовно-исполнительная контора;
  • участки, по которым пролегают трассы и дороги, находящиеся в государственном пользовании;
  • территории в границах проживания малочисленных коренных народов и места скопления народных художественных промыслов;
  • наделы, зарегистрированные для ведения деятельности центра “Сколково”;
  • территории, обозначенные как особые экономические зоны с ограничениями по сроку.

Во всех вышеперечисленных случаях владелец полностью освобождается от уплаты земельного налога.

Для физлиц

Налоговые льготы могут не платить граждане, зарегистрированные на территории Дальнего Востока, Сибири и Севера. Прочие владельцы должны периодически переводить деньги в госфонд. Некоторые из них могут оформить компенсацию с этой выплаты.

К льготной категории относятся группы лиц:

  1. Ветераны ВОВ.
  2. Ликвидированные граждане из Чернобыля, получившие радиационное заражение.
  3. Люди с почетным званием: Герой России, СССР, Ордена Славы.
  4. Граждане, относящиеся к нетрудоспособной категории (инвалиды 1 и 2 группы). Медицинское показание должно быть присвоено до 2004 года.
  5. Участники боевых действий.

Для людей, отвечающих вышеперечисленным требованиям, сумма налогообложения снижается на 10 тысяч рублей.

ВНИМАНИЕ! Льготы для многодетных семей, ветеранов труда, и пенсионеров по налогу на землю не предусмотрены.

Для юридических лиц

От государственной выплаты полностью или частично освобождаются предприниматели, владеющие следующими видами организаций:

  1. Промышленные компании, занимающиеся строением судов. Важное условие: они должны быть наделены статусом «особой экономической зоны».
  2. Общества или союзы инвалидов, 80% членов этого объединения должны занимать люди с ограниченными возможностями.
  3. Учреждения, принадлежащие Минюсту РФ.
  4. Территории, отведенные под ИЦ «Сколково».

Кроме того, государственному финансовому обременению не подлежат участки с государственными дорогами.

Региональные льготы

Помимо федеральной компенсации, некоторые группы лиц имеют право оформить региональную льготу на уплату земельного налога. Фиксированной ставки здесь не существует. Местная власть в каждом регионе устанавливает ее самостоятельно. Существует несколько важных нюансов в этом вопросе:

  • Документы, подтверждающие право на уменьшение налогового платежа, следует отправить в организацию, расположенную в том же регионе, где и земельный участок.
  • Выплата предоставляется владельцу объекта ежегодно. Причем для всех лиц срок подачи документов ограничен до 1 февраля.

Для каждой категории граждан процентная ставка рассчитывается индивидуально местным правительством.

Порядок оформления льгот

Возможность оформить льготу по налогу предоставляется всего один раз в год. Сделать это можно в период с 1 января по 1 февраля. Сумма начисляется за прошлогодние платежи. Для оформления государственной компенсации требуется совершить ряд действий:

  1. Собрать пакет необходимых документов.
  2. Составить заявление. Образец необходимо посмотреть на сайте Налоговой службы, в которой будет происходить процедура оформления льгот.
  3. Обратиться в инспекцию для подачи заявки.
  4. Дождаться окончания ее рассмотрения. Обычно период, отведенный на принятие решения, составляет от 5 до 10 рабочих дней.

ВАЖНО! Требуемая документация отличается для юридических и для физических лиц.

Если заявка была принята, то владелец участка получит процент от налога и сможет воспользоваться им по своему усмотрению.

Заявка на получение компенсации может быть отклонена по нескольким причинам:

  • Предоставление недостоверных документов.
  • Заявитель не попадает под льготную категорию.
  • Неверно составленное заявление: заполнено не образцу или содержит недостоверные данные.

Заявитель получит отказ в рассмотрении заявки в письменном или электронном виде. Если он не согласен с ним, то ему предоставляется возможность обжаловать это решение в судебном порядке.

Для физических лиц

Список документов следующий:

  1. Удостоверение личности.
  2. Документ, подтверждающий право на получение земельной компенсации.
  3. Документ-подтверждение того, что территория действительно является законной собственностью гражданина.
  4. Правильно составленное заявление на получение льготы от налога на землю.
  5. Реквизиты банковской карты или счета, на которую будет совершен перевод.

Важные моменты

  • Существует компенсация с оплаты налога для пенсионеров, но она действительна только на региональном уровне. Подробную информацию можно получить только в инспекции, расположенной в том же регионе, что и земельный участок.
  • Для граждан-арендаторов земельных наделов, льгота не предусматривается.
  • Денежные средства поступят на указанный в заявлении счет в течение 10 – 30 дней с момента принятия решения.
  • Владелец имеет право отказаться от положенной для него льготы или оформить начисление денежных средств только на определенный промежуток времени.

Льготы на земельный налог: кому положены и как получить? Ссылка на основную публикацию

Источник: https://govcare.ru/lgoty/zemelnyj-nalog

Льготы на налог на землю: кому предоставляются

Льготы по земельному налогу

Последнее обновление 2018-10-21 в 10:12

Фискальное обложение земли — одно из самых древних, поскольку это прямой источник дохода и очевидная ценность, но за многовековую историю земельное налогообложение становилось гибче, гуманнее и проще, вплоть до предоставления преференций и льгот некоторых группам плательщиков. Некоторые льготы требуют заявления от соискателя, а другие даются автоматически. Подробнее об этом — в материале.

Кто не платит налог на землю физических лиц: категории льготников

Отмена земельного налога в 2018 году не планируется, а в действующем российском налоговом законодательстве существуют 2 похожих понятия:

Первые встроены в механизм расчета платежа и предоставляются независимо от волеизъявления субъекта — например, ставка 0% по НДС применяется к определенным видам товаров независимо от желания плательщика, и он даже не может отказаться от этой преференции. Вторые являются правом — т. е. субъект сам решает, воспользоваться возможностью либо нет.

В случае земельного обложения необходимо учитывать не только федеральный закон — Налоговый кодекс России, но и акты органов местного самоуправления: они вправе расширить круг льготников и виды послаблений вплоть до стопроцентного освобождения от обязательств перед бюджетом.

Кому положена льгота на налог на землю по НК РФ — по ст.395 имеет льготы на земельный налог в виде полного освобождения только малочисленные коренные народы таких территорий страны, как Дальний Восток, Сибирь и Север, и то — за территории, которые применяются ими для быта, ремесла и культуры.

Также существуют скидки на налог на землю — они встроены в механизм расчета в ст.391 НК РФ: они предоставляются в размере кадастровой стоимости 600 квадратов базы (некоторые объекты такой размер и имеет, а значит, их база будет нулевой и перечислять в местную казну ничего не требуется) для групп из п.5 ст.391 НК РФ.

Важно!

Скидка дается по одному участку из имеющихся, который выбирает сам владелец или ИФНС, если владелец не определился с выбором.

Остальные категории граждан, имеющие льготы по налогу на землю, утверждены нормативно-правовыми актами местного уровня: они дают стопроцентное освобождение либо существенное вычитание из облагаемой базы.

Справочная информация о ставках и льготах по земельному налогу находится на сайте ФНС России. Как ее посмотреть:

  1. Откройте сайт nalog.ru.
  2. Прокрутите страницу ниже и нажмите на «Действующие в РФ налоги и сборы».
  3. Выберите из перечня местные платежи.
  4. Перейдите к земельному налогу для ФЛ и ИП.
  5. В меню открывшегося раздела нажмите на «Льготы».
  6. Откройте вкладку «Местные».
  7. Нажмите на ссылку электронного сервиса.
  8. В открывшемся поле введите критерии поиска — свой регион, налог и год. После этого откроется графа муниципалитета. Введите название населенного пункта или района.
  9. Когда вы нажмите на кнопку поиска, портал выдаст документ Думы соответствующего населенного пункта. Нажмите «Подробнее» и просмотрите информацию о видах льготы по уплате земельного налога в 2018 году (сам документ будет за 2017 год) и ставках.

В специальном окне ниже в сервисе можно с помощью фильтра увидеть, какие льготы по уплате земельного налога установлены для физических лиц.

Земельный налог для военнослужащих

Льготы по налогу на земельный участок на федеральном уровне для военных не утверждены — ни в виде освобождения, ни в виде скидки.

Среди местных актов необходимо смотреть каждую конкретную территорию. Например, в Москве и в Санкт-Петербурге для военнослужащих нет послаблений, кроме участников, ликвидаторов и жертв испытаний ядерного оружия и техники.

Должны ли военные пенсионеры платить земельный налог

В городе Санкт-Петербург военные пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога на 100%, т. е. вообще не уплачивают его.

Для использования этой привилегии требуется заполнить и сдать в инспекцию заявление. Бланк вы можете скачать здесь.

Но если на вашей территории нет местного освобождения от налога на землю военных пенсионеров, то вы можете воспользоваться преференцией из ст.391 НК РФ — уменьшить базовую стоимость на 6 соток.

Пример 1

Афанасьев Петр — военный пенсионер, проживающий в столице. У него есть участок на 9 соток, кадастровая стоимость которого 1 200 000 рублей. При расчете из базы обложения ИФНС отнимает от базы 6 соток, а значит, налог нужно платить с оставшихся 300 квадратов, т. е. с 400 000 рублей вместо 1 200 000.

Важно!

Если у вас только 1 объект недвижимости в виде земли, то уведомлять налоговую о праве на преференцию не надо — ИФНС получит сведения от ПФР.

Налог на землю для участников ликвидации аварии на ЧАЭС уменьшается только на 600 квадратных метров. Ни в Москве, ни в Санкт-Петербурге иных льгот для этой категории нет. Даже в Севастополе не предусмотрено подобное послабление, как и вообще льготы для физических лиц.

Льготы на земельный налог пенсионерам МВД

Бывшие сотрудники полиции и других подразделений МВД, получают скидку в общем порядке п.5 ст.391 НК РФ.

Если у такого пенсионера несколько участков, то льготы по земельному налогу предоставляются только по одному на выбор. Чтобы выбрать объект, нужно подать уведомление установленной формы.

Шаблон можно загрузить отсюда.

Льготы по земельному налогу для участников боевых действий

Налог на землю для афганцев и участников любых иных боевых действий, а также ветеранов и инвалидов ВОВ уменьшается на кадастровую стоимость 6 соток площади, а также в некоторых муниципалитетах предусмотрено снижение базы на определенную сумму, например, в Москве — на 1 000 000 рублей.

При этом военный, у которого есть право и на федеральную, и на местную льготы, использует их обе, но нужно помнить, что налоговая база не может быть отрицательной.

В сущности, участник боевых действий не платит налог на землю физических лиц, т. к. воспользовавшись обоими послаблениями он сведет базу обложения к нулю (если только не обладает крупным объектом или несколькими участками).

Кто пользуется льготами на земельный налог в сельской местности

Для владельцев земли в селах и иных сельских населенных пунктах не предусмотрены какие-либо особенные способы уменьшения базы обложения, однако по ст.

394 НК РФ наряду с некоторыми другими видами земель на земли сельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственного производства, предусмотрена пониженная ставка — не более 0,3%.

Органы местного самоуправления должны устанавливать ставки не больше федеральной или равной ей.

Цель налоговой льготы по земельному налогу — уменьшить нагрузку на социально незащищенные слои общества, такие, как пенсионеры, малоимущие, инвалиды, ветераны и др., а в данном случае городские и сельские плательщики равнозначны.

Итоги

  1. Целевая категория налоговой льготы по земельному налогу различается по территориям и муниципалитетам, но везде охватывает наиболее значимые и социально нуждающиеся классы общества.
  2. Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в свою ИФНС.
  3. Для использования скидку в 600 соток не требуется подавать какие-либо документы, если только вы не хотите выбрать, за какой из имеющихся участков получить скидку.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/lgoty-na-nalog-na-zemlyu-komu-predostavlyayutsya/

Земельный налог в 2019 году

Льготы по земельному налогу

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Расчёт земельного налога

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Кто может претендовать на льготы по земельному налогу

Льготы по земельному налогу

Налог на землю – это сбор, обязанность выплачивать который ложится на лица физические и юридические, имеющие право собственности на участки земель. Это региональная выплата, размер которой регулируют акты права и кодексы властных органов.

Проще говоря, в каждом населённом пункте выбирается и фиксируется своя ставка по земельному налогу. Также муниципалитеты уполномочены принимать решение об освобождении от уплаты сбора или льготных выплатах.

Об этом мы и поговорим сегодня – какие льготы по земельному налогу существуют и кому они полагаются.

Кто может получить льготы по земельному налогу

Налог на землю: основная информация

Выше мы указали, что земельный налог – это налог местный, контролируемый, соответственно, местным законодательством. Уплачивать сбор на землю обязаны собственники участков.

Облагаются сбором российские земли, неважно, кто ими владеет – наши соотечественники или иностранцы, резиденты или нерезиденты страны. Выплачивать земельный налог вменяется как обычным людям, физическим лицам, так и различным конторам, фирмам и компаниям – лицам юридическим.

Закон выделяет три типа землевладельцев, к которым относятся налоговый сбор. Это люди и фирмы, которые:

  • имеют права собственности (имущественные);
  • располагают землями в пользовании бессрочном или постоянном;
  • получили право пожизненного наследования.

Соответственно, земельный сбор не платят арендаторы земель и те, кто пользуется участками по праву пользования безвозмездного – тогда обязанность по исчислению и выплате налога остаётся за арендодателями или хозяевами земли. Плательщик в этом случае должен быть указан в едином государственном реестре недвижимости.

Кратко – кто записан в ЕГРН, тот и обязан платить. Не выплачивается налоговый сбор также с участков, где произрастают лесные массивы и земель с объектами госсобственности. От уплаты земельного налога с 2015 года освобождены собственники жилья в многоэтажках.

Владельцам квартир по документам принадлежит часть земли, где и построен дом, однако налог на неё не вменяется.

Объектом налогообложения, что логично, приняты земли, расположенные на территориях муниципальных образований. Ежегодно (налоговый период для искомого сбора) граждане и организации должны исчислить и выплатить в пользу государства соответствующую сумму. Как её рассчитать?

Как и любой налог, земельный рассчитывается по формуле, включающей в себя финансовую базу и ставку. За базу НК РФ устанавливает стоимость земли по кадастру.

По закону РФ, кадастровая стоимость земельных участков пересчитывается специальной комиссией не чаще, чем раз в три года, и не реже, чем раз в пять лет. В качестве критериев подсчёта рассматривается площадь участка, его расположение, целевое использование и подобное.

Узнать стоимость своей земли по кадастру несложно – для этого можно обратиться в любой филиал Росреестра или посмотреть на сайте Росреестра, вбив адрес или регистрационный номер участка.

Регионы вправе дифференцировать налоговые ставки земельного сбора

Со ставками дело обстоит сложнее, так как по земельному налогу они дифференцированы. Выше упоминалось, что местные власти сами устанавливают эту цифру. Однако на уровне федеральном предусмотрены рекомендованные ставки, через которые муниципалитеты «перешагнуть» не могут:

  • 0,3% для земель под сельское хозяйство и ограниченных в обороте, занимаемых жилым фондом, объектами инженерного функционирования и предусмотренными для ведения индивидуального хозяйства (выращивание овощей и фруктов, дачи, животноводство).
  • 1,5% для земель, не вошедших в первую категорию.

Таким образом, итоговая цифра земельного налога к уплате вычисляется по формуле: финансовая база (стоимость по кадастру) х региональную ставку.

Когда можно меньше платить или не платить вовсе?

Местные власти вольны не только устанавливать, в каком порядке происходят выплаты рассматриваемого налога. Муниципалитеты также определяют по данному сбору льготы. При этом часть послаблений уже зафиксирована на уровне федеральном – как для граждан, так и для организаций. Рассмотрим, о чём идёт речь.

На всероссийском уровне установлены льготы для москвичей, петербуржцев и севастопольцев (жителей городов федерального значения). К примеру, для инвалидов, многодетных семей, ветеранов и подобных граждан из категории льготников в Москве предусмотрено снижение финансовой базы на миллион рублей.

По всей стране база налога становится меньше на 10 тысяч рублей для лиц, имеющих награды от правительства СССР и РФ, военных и ветеранов, инвалидов и граждан, страдающих от тяжких болезней. В эту категорию входят инвалиды с детства, «чернобыльцы», пострадавшие от испытаний ядерного оружия и другие (подробнее можно прочитать в статье №391 НК РФ).

Соответственно, если при применении льготы налоговая база приобретает отрицательное или нулевое значение, налог не уплачивается.

Важный момент! Если человек из вышеперечисленных категорий обладает не одним, а несколькими участками земли, льгота будет предоставлена в применении лишь к одному объекту, облагаемому сбором. Но если участки земель у льготника находятся в разных муниципальных образованиях, послабление по налогу может быть применено к каждому.

От земельного сбора полностью освобождены жители Дальнего Востока, Сибири и северных территорий. Речь идёт о малочисленных народностях, которые используют земли, чтобы возрождать и развивать традиционный промысел и аутентичный образ жизни.

НК РФ гласит, что решение об использовании налогового послабления полностью зависит от самих плательщиков.

Чтобы получить льготу, гражданин должен сам обратиться в ФНС, предоставив соответствующие документы, подтверждающие право на пользование льготой, и заявление.

Граждане вправе отказываться от льготы или приостанавливать её использование на любое количество периодов выплаты налога. Таким образом, льготы по земельному налогу носят исключительно характер заявительный.

Перечень юридических лиц, которым предоставляются льготы, гораздо обширнее. Так, законодательством страны позволительно полное освобождение от искомого сбора для территорий:

  • относящихся к учреждениям Минюста, уголовно-исправительной системы страны;
  • занятых дорогами (трассами, магистралями) для всеобщего использования, принадлежащими государству;
  • где располагаются религиозные постройки (храмы, церкви, часовни, святые источники и подобное);
  • принадлежащих конторам, доли в коих не менее, чем на 80% принадлежат людям с ограниченными возможностями или их представителям, или компаниям, в уставные капиталы которых полностью (стопроцентно) вложились инвалиды;
  • где народности производят и реализуют изделия собственного промысла;
  • в особых и свободных экономических зонах (или используемые компаниями-резидентами таких зон);
  • занятые зданиями для постройки и ремонта судов (применительно к судостроительным фирмам, имеющим статусы резидентов промышленно-производственных особых зон).

Муниципалитеты самостоятельно определяют льготников среди земельных владельцев

Региональные льготы: кому положены?

В каждом субъекте страны льготы устанавливаются в порядке индивидуальном, но чаще всего категории льготников схожи. Рассмотрим примеры региональных послаблений по земельному налогу на примере Кузбасса, Кемеровской области.

На данной территории от земельного сбора на сто процентов, то есть полностью освобождены организации, утилизирующие взрывчатые вещества, не являющиеся коммерческими объединения граждан (дачные, огороднические и садоводческие), лица, получающие страховые и социальные пенсии по отношению к участкам земли для личного пользования.

Вполовину сокращена цифра суммы сбора для:

  1. Семей, где воспитывается: трое и более наследников (имеющие удостоверение многодетных) или дети-инвалиды, семей неполных, малоимущих и одиноких граждан (средний доход на 50% ниже минимума).
  2. Несовершеннолетних сирот, а также семей, где проживают опекаемые дети или взятые на попечительство.
  3. Жертвам политических репрессий, позднее реабилитированным.
  4. Граждан, проживающих в санитарно-защитных зонах предприятий промышленности.
  5. Глав уличных комитетов.

Для того, чтобы узнать о льготах, предоставляющихся в конкретном российском субъекте, можно воспользоваться сервисом, расположенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Чтобы получить информацию, достаточно отметить интересующий тип налогового сбора (в нашем случае – земельный), указать налоговый период (за какой год смотрим льготы) и выбрать из «выпадающего» списка нужный субъект РФ и муниципальное образование.

После того, как пользователь нажимает кнопку «Найти», он сможет увидеть таблицу с перечнем налоговых льгот и временем, когда послабление вступило в силу. Рядом с каждой льготой есть возможность прочитать о ней подробнее и выяснить, какие категории лиц имеют на неё право.

Подведём итоги

Государство не только обязывает граждан и представителей лиц юридических уплачивать налоги, но и предусматривает способы облегчения налогового бремени. Один из таковых – пользование льготами.

Из данной статьи можно понять, что на территории России действует не так уж мало послаблений для земельного налога. Главное – знать о них и пользоваться для собственного комфорта и сохранения бюджета.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html

Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения

Льготы по земельному налогу

Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.

Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.

Законодательство

В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:

  • Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
  • «Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.

Кому положены?

Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:

Полностью обовожденные от уплаты налога

Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.

При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).

Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды с детства;
  • члены ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • чернобыльцы;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.

Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.

Социально незащищенные слои населения

Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:

  1. Пенсионеры. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
    • по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
    • по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
    • по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
    • по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают).
      Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
  2. Многодетные семьи. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
    • наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
    • использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса.
      Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
  3. Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
  4. Почетные граждане города (или другого населенного пункта).
  5. Малоимущие граждане.

Виды льгот

Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:

  • Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
  • Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
  • Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.

В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.

Порядок и особенности расчета налога

Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:

  1. Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
  2. Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.

Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.

Подтверждение прав на льготы

Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:

  • данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
  • информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
  • сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
  • просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
  • перечень прилагаемых к заявлению документов.

Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:

  • пенсионное удостоверение;
  • справка о доходах;
  • удостоверение многодетной семьи;
  • свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
  • справка о составе семьи;
  • заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
  • копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.

После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).

Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу.

Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц.

За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/lgoty/v-moskovskoj-oblasti-2.html

Слово закона
Добавить комментарий