Общая сумма налога исчисленная к уплате

Сумма налога исчисленная к уплате

Общая сумма налога исчисленная к уплате

Арифметическая проверка показателей декларации для организаций и ИП, занимающихся реализацией на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству (код 1011705) или товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских (код 1011707):

  • Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (2\090) должна быть равна сумме налога, исчисленной при отгрузке товаров (2\110) и с частичной оплаты (2\120) за минусом налога, исчисленного с оплаты (частичной оплаты) при отгрузке товаров в счет этой оплаты (частичной оплаты) (2\130).
  • Если в декларациях за прошлые налоговые периоды был отражен налог, исчисленный с оплаты, частичной оплаты (2\120), тогда налог, исчисленный к уплате (2\090) должен быть равен разности налога, исчисленного при отгрузке товаров (2\110) и налога, исчисленного с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты (2\130).
  • Если в отчетном налоговом периоде налог с оплаты, частичной оплаты (2\120) и налог с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты (2\130) не исчислялись, то сумма налога, подлежащая уплате (2\090) должна быть равна сумме налога, исчисленной при отгрузке товаров (2\110).

_________________________________
(2\1100\3-5) = (раздел\строка\графа)

Общие положения

Раздел 1 декларации (рис. 2) заполняют все налогоплательщики, представляющие декларацию.

Рис. 2

В Разделе 1 отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Раздел 1 заполняется после заполнения необходимого количества Разделов 2 на основании произведенных в Разделах 2 расчетов.

Если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть может быть заполнено несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.

Порядок заполнения

В строке 010 Раздела 1 проставляется:

  • цифра 1, если по результатам расчетов в Разделах 2 определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет;
  • цифра 2 — суммы налога, подлежащие возврату из бюджета;
  • цифра 3, если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 1 указываются:

  • в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
  • в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога;
  • в строке 040 — итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.
  • в строке 050 проставляется ноль.

Если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 1 указываются:

  • в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
  • в строке 030 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании декларации. Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ);
  • в строке 040 проставляется ноль;
  • в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, то:

  • в строке 020 проставляется код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета;
  • в строке 030 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика;
  • в строках 040 и 050 проставляются нули.

Общая сумма налога исчисленная к уплате

Взимание платежей осуществляется на трех уровнях — федеральном, региональном, местном. Закрытый список региональных и местных сборов служит гарантией плательщику от попыток местных органов власти пополнить бюджет путем введения дополнительных взносов.

Кроме стандартных сборов, уплачиваемых по фиксированной ставке, устанавливаются специальные:

  • Единый сельскохозяйственный налог — для товаропроизводителей продукции;
  • Упрощенная система;
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
  • Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налоговая декларация сдается до 30 апреля за предыдущий год

По объекту различают налоги на доходы, на имущество, на потребление, на капитал. По субъекту можно выделить налоги с физических лиц, организаций.

Все плательщики имеют права:

  • пользоваться льготами, которые подтверждаются документами;
  • иметь доступ к результатам проверок;
  • предоставлять пояснения про величину платежей;
  • обжаловать решение ФНС, должностных лиц.

Обратите внимание!Согласно статье 52 Налогового кодекса, плательщик самостоятельно исчисляет размер средств, подлежащих уплате.

Существует несколько разновидностей документов налогового учета:

  • Индивидуальная карточка каждого работника, где отражаются все виды начислений, удержанная выплата, хранится бухгалтерией предприятия — это форма 1 НДФЛ.
  • Справка о доходах выдается после обращения работника — это формуляр 2НДФЛ, она заполняется на основании 1 НДФЛ.
  • 3 НДФЛ — это декларация доходов граждан, полученных помимо места работы (продажа квартиры, машины, дивиденды, проценты) сдается до 30 апреля
  • 4 НДФЛ — декларация о предполагаемом доходе составляется частными предпринимателями.

Какие суммы подлежат уплате в бюджет

Основная выплата физических лиц — налог на доход (НДФЛ). Предусмотрено несколько ставок, согласно источников прибыли и категорий плательщика:

Источник: https://akrchel.ru/summa-naloga-ischislennaya-k-uplate/

Общая сумма налога исчисленная к уплате что это

Общая сумма налога исчисленная к уплате

08.04.2018

Вы должны помнить, что при осуществлении подобных расчетов настоятельно рекомендуем исходить из действующей налоговой ставки, налоговой базы и налоговых льгот. Поэтому учитывайте все вышеназванные значения, особенно, когда будете производить необходимые расчеты.

Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Сначала в строку ИНН вносится идентификационный номер налогоплательщика, потом проставляется номер страницы по порядку 001, 002 и т.д. Если декларация подается в этом году впервые, в графе «Номер корректировки» ставится «0».

Год, в котором декларант приобрел жилье в ипотеку, ставится в поле «Налоговый период». В следующую графу «Код налогового органа» вносится четырехзначный код той налоговой инспекции, куда будет предоставляться декларация.

Для физических лиц код категории налогоплательщика – 760, это значение и нужно вписать в соответствующую строку.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

  • суммы профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ (подпункт 3.2 Листа В);
  • суммы имущественных налоговых вычетов по расходам, которые понесены на новое строительство или приобретение имущества, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Д1.).
  • размеры имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных либо муниципальных нужд, которые предусмотрены ст.220 НК РФ (п. 4 Листа Д2);
  • размеры стандартных и социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218 и 219 НК РФ (п. 4 Листа Е1), размеры инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен «подпунктом 2 п. 1 ст. 219.1» НК РФ (подпункт 3.1 Листа Е2);
  • размеры профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ и размеры налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (подпункт 8.1 Листа Ж).

Чем отличается исчисленный и удержанный налог

Общеизвестно, что налоги следует выплачивать. Это распространяется на всех, помимо имеющих льготы граждан. Если говорить об отсутствии перечисления либо удержания налога, то в этом случае нужно заплатить штраф.

Ситуация, в которой индивидуальный предприниматель либо организация не платят налоги в бюджет, не допустима. В этом случае возможно наложение административной ответственности. На размер штрафа влияет величина не удержанного и не перечисленного налога.

Чаще всего придётся дополнительно уплатить его пятую часть.

Чем примечателен налог исчисленный и удержанный в НДФЛ

В стандартной конфигурации деньги, которые перечисляются на банковский счет работника или выдаются на руки через кассу, должны регистрироваться проводкой «Выплата зарплаты». Если средства перечисляются на счета сторонних лиц по требованию работника, то такие финансы регистрируются как «Перечисление ЗП в банк».

Раздел 1

Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13% (строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.

1 Листа А, — по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.

1 Листа Б, — в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%, и общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанных в подпункте 3.1 Листа В.

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет

Налогоплательщик может передать свои товары на ответственное хранение специализированному складу, заключив с ним договор хранения с выдачей складского свидетельства. Право собственности на такие товары перейдет к покупателю только после того, как будет передано ему это свидетельство. День передачи складского свидетельства и будет моментом определения налоговой базы по НДС.

Ндфл исчисленный и удержанный: в чем разница

Рассмотрим такую ситуацию. По итогам года нужно заполнить справку 2-НДФЛ. Начислена, но не выплачена в срок зарплата за декабрь 2015 года. Как отразить ее в справке за 2015 год, если справку уже пора сдавать, а зарплата так и не выплачена работнику? Во-первых, декабрьскую зарплату нужно показать в справке как доход за декабрь.

Во-вторых, нужно показать в справке исчисленный налог с декабрьской зарплаты, а затем отразить его в составе сумм, не удержанных налоговым агентом.

В-третьих, после погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет нужно сдать в ИФНС уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1 за 2015 год, показав налог в составе удержанных и перечисленных сумм.

Онлайн журнал для бухгалтера

Помимо соответствующей налоговой ставки, заявленный вид дохода в Разделе 2 3-НДФЛ тоже влияет на общее количество страниц данного раздела. Одно из новых правил гласит: если физлицо получал дивиденды и/или прибыль от подконтрольных инофирм, то отражает это на отдельных листах Раздела 2.

Общая сумма налога исчисленная к уплате что это Ссылка на основную публикацию

Источник: https://truejurist.ru/pensii/obshhaya-summa-naloga-ischislennaya-k-uplate-chto-eto

Заполнение Раздела 2 в 3-НДФЛ: общая сумма налога исчисленная к уплате, налоговая база, сумма налоговых вычетов

Общая сумма налога исчисленная к уплате

Последнее обновление 2019-01-14 в 13:20

В материале дадим подробную инструкцию по оформлению Раздела 2 декларации 3-НДФЛ за 2018 г. с наглядными примерами. Новый бланк отчета введен в действие Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Пример и образец заполнения Раздела 2 декларации 3-НДФЛ

Раздел 2 — это третий лист декларации. Его заполняют в обязательном порядке наряду с титулом и первым разделом. Здесь отображаются сводные данные о размере НДФЛ к уплате/возврату и базе для его расчета.

Важно! НДФЛ взимается по разным ставкам. Поэтому по каждой из них необходимо заполнить свой Раздел 2. Размер ставки отражают в поле 001. Налоговые вычеты разрешено заявлять только с поступлений, облагаемых НДФЛ 13%. Это заработная плата, выручка от продажи имущества и др.

Раздел 2 состоит из двух блоков. В первом указывают:

  • полученные доходы;
  • расходы, на которые можно уменьшить доходы;
  • заявляемые вычеты.

.

Обратите внимание! Вид дохода в 3-НДФЛ в разделе 2 указывается в поле 002. Для отражения зарплаты или поступлений от продажи недвижимости/иного имущества следует выбирать «3».

Во втором блоке рассчитывают сумму НДФЛ:

Далее приведем примеры оформления листа в распространенных ситуациях:

  • заявление вычета;
  • продажа имущества.

Особенности построчного заполнения рассмотрим далее в следующих подпунктах.

Пример 1

Инженер Леонид за 2018 г. заработал 360 000 руб. (по 30 000 руб. в месяц). У него 2 несовершеннолетних сыновей, на которых работодатель предоставил стандартные вычеты на общую сумму 30 800 руб. В 2018 г. Леонид потратил:

  • 21 300 руб. на свое лечение;
  • по 41 500 руб. на учебу каждого сына.

В 2019 г. Леонид заполняет третью страницу 3-НДФЛ для получения социального вычета (ст.219 НК):

  1. В стр.010 он указывает зарплату.
  2. В поле 040 Леонид ставит все вычеты, в т.ч. предоставленные работодателем, — 135 100 руб. (30 800 + 21 300 + 41 500 + 41 500).
  3. Получается итоговая база для налогового начисления (стр.060): 360 000 – 135 100 = 224 900 (руб.)
  1. Строка 070 в 3-НДФЛ это поле для указания расчетного значения НДФЛ. Ее Леонид получает, умножив налоговую базу на ставку (224 900 × 13%).
  2. Далее он берет из справки 2-НДФЛ налог, фактически уплаченный за него работодателем (стр.080 — общая сумма налога, удержанная у источника выплаты).
  3. Разница между получившимися числами и есть те деньги, которые Леонид вправе вернуть по вычетам (стр.160).

Итого страница в заполненном виде выглядит так:

Образец заполненной декларации за 2018 г. доступен здесь.

Пример 2

Сергей в 2018 г. продал автомобиль, который годом ранее ему подарил отец. Полученные за машину 530 000 руб. — это доход Сергея. Он обязан его задекларировать и заплатить НДФЛ. В декларации Сергей вправе заявить вычет на 250 000 руб. в соответствии с пп.1 п.2 ст.220 НК.

Сергей заполнил Раздел 2:

Для расчета суммы налога к уплате он из полученного дохода вычел сумму заявленного вычета, после чего умножил получившееся число на ставку: (530 000 – 250 000) × 13% = 36 400 (руб.). Эту сумму Сергей указал в полях 070 и 150.

Декларацию, заполненную по приведенному примеру, можно скачать здесь.

Далее рассмотрим, из каких приложений берутся данные для некоторых полей второго раздела.

Что такое налоговая база в декларации 3-НДФЛ

Налоговая база по НДФЛ определена в ст.210 НК. Это все доходы человека, полученные им в отчетный период в рублях, валюте и натуральном выражении.

Важно! В соответствии с п.3 ст.210 НК, при расчете НДФЛ по ставке 13% полученные доходы можно уменьшить на сумму вычетов, предусмотренных в ст.218 — 221 НК. Это правило не распространяется на поступления от лотерейных выигрышей и дивидендов.

В разделе 2 3-НФДЛ налоговая база для исчисления налога отображается в поле 060. Прежде чем ее получить, нужно заполнить предыдущие строки с 010 по 051 (при необходимости):

  • общая сумма доходов за исключением доходов в виде сумм прибыли заграничных организаций (стр.010) складывается из полученных человеком средств в рублях и валюте, в т.ч. от адвокатской деятельности, и инвестиционного вычета, подлежащего восстановлению;

.

Важно! В общем случае в стр.010 не учитываются дивиденды и прибыль от контролируемых иностранных компаний. По этим видам доходов нужно заполнять отдельные листы Раздела 2.

  • доходы, не облагаемые НДФЛ (стр.020) берут из стр.120 (Приложение 4);

Важно!

Если под НДФЛ не попадают средства, полученные в валюте, поле 020 заполняют по стр.071 и 072 Прил.2.

  • итоговые доходы (стр.030) образуются путем вычитания: стр.010 – стр.020;
  • в поле 040 отображаются все заявленные налоговые вычеты (подробнее о них см. далее);
  • стр.050 заполняется, когда речь идет о полученных убытках по операциям с ЦБ, она определяется как сумма полей 040 и 052 из Приложения 8;
  • в стр.051 переносят значения из поля 070 (Прил.2).

После заполнения указанных строк налогоплательщик может вывести размер налоговой базы (стр.060) по формуле:

.

Важно!

Если в результате расчета получается отрицательное значение, в поле 060 ставят «0».

Пример 3

Марина работает воспитателем в детском саду. Ее зарплата за 2018 г. составила 288 000 руб. В 2019 г. Марина хочет подать декларацию и получить вычет на лечение. В прошлом году она потратила на платные обследования 67 500 руб. База по НДФЛ для Марины составит 220 500 руб. (288 000 – 67 500).

Что значит общая сумма налога, исчисленная к уплате

Определив налоговую базу, можно рассчитать НДФЛ, который требуется заплатить в бюджет. Надо число из поля 060 умножить на ставку (обычно 13%). Получившаяся величина входит в строку 070 в 3-НДФЛ (второй раздел).

Важно! Значение стр.070 показывает расчетную величину. Фактически перечисленный НДФЛ может быть больше (тогда его возвращают) или меньше (тогда недостающую сумму нужно доплатить).

Чтобы посчитать НДФЛ к доплате/возврату, необходимо заполнить поля с 080 по 140:

  • строка 080 в 3-НДФЛ показывает, сколько налога уже перечислил налоговый агент за самого налогоплательщика. Значение берется из стр.080 (Прил.1). Например, это НДФЛ, который платит работодатель из зарплат сотрудников.
  • поле 090 заполняют только при ставке НДФЛ 35%. В противном случае ставят «0»;
  • стр.100 заполняют ИП, когда в регионе их деятельности взимается торговый сбор;
  • значение строки 110 в 3-НДФЛ берут из стр.070 (Прил.3). Это авансы, уплаченные предпринимателями, адвокатами и т.д.;
  • сумма фиксированных авансовых платежей, которую уплачивают иностранные работники по п.5 ст.227.1 НК, заносится в строку 120 в 3-НДФЛ;
  • строка 130 в 3-НДФЛ соответствует сумме значений стр.130 (Прил.2). Это налог, который человек заплатил заграницей с полученных там доходов. Такие суммы подлежат зачету в РФ, чтобы избежать двойного налогообложения;
  • стр.140 заполняют те, кто находится на патентной системе налогообложения.

В результате в строке 150 в 3-НДФЛ указывают НДФЛ, который надо доплатить в бюджет. Его рассчитывают, исходя из полученных доходов и ставки.

Чтобы посчитать, какой размер НДФЛ подлежит возврату из бюджета (строка 060 3-НДФЛ), нужно воспользоваться формулой:

.

Важно!

Получившееся в поле 060 число не может быть больше, чем сумма полей 080, 090 и 110.

Пример 4

Воспитатель Марина из Примера 3 посчитала сумму, которую она может вернуть из бюджета (в руб.):

  • 220 500 × 13% = 28 665 — исчисленный НДФЛ;
  • 288 000 × 13% = 37 440 — фактический удержанный налог;
  • 37 440 – 28 665 = 8 775 — НДФЛ к возврату по декларации.

Образец декларации по примерам 3-4 доступен для скачивания.

Как рассчитать сумму налоговых вычетов в 3 НДФЛ

Строка 040 это сумма налоговых вычетов в декларации 3-НДФЛ (второй раздел). Значение, которые нужно поставить в это поле, выводится по объемной формуле:

Таким образом, в этом поле отражается сумма по всем заявляемым вычетам:

  • стандартным;
  • имущественным;
  • социальным и т.д

Обратите внимание, что согласно формуле вычеты, уже предоставленные работодателем, также учитываются в стр.040. Сумма возмещенного таким образом НДФЛ учитывается в стр.080.

Важно!

Если вы отчитываетесь по доходам, НДФЛ по которым 13%, ставьте в этом поле «0».

Подробный расчет по каждой категории вычета в отдельности проводят в предназначенных для этого Приложениях 3, 5-8.

Итоги

  1. Раздел 2 заполняется обязательно. Это третья страница отчета 3-НДФЛ.
  2. По сравнению со старым бланком внешний вид раздела не претерпел значительных изменений.
  3. Раздел заполняют после оформления приложений и на их основе.
  4. На листе отражаются итоговые сведения о полученных доходах и посчитанной сумме налога отдельно по каждой ставке.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/zapolnenie-razdela-2-v-3-ndfl-obshhaya-summa-naloga-ischislennaya-k-uplate-nalogovaya-baza-summa-nalogovyh-vychetov/

Сумма налога подлежащая уплате доплате в бюджет, разделы 1,2 и 3 НДФЛ

Общая сумма налога исчисленная к уплате

Взимание платежей осуществляется на трех уровнях — федеральном, региональном, местном. Закрытый список региональных и местных сборов служит гарантией плательщику от попыток местных органов власти пополнить бюджет путем введения дополнительных взносов.

Кроме стандартных сборов, уплачиваемых по фиксированной ставке, устанавливаются специальные:

  • Единый сельскохозяйственный налог — для товаропроизводителей продукции;
  • Упрощенная система;
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
  • Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налоговая декларация сдается до 30 апреля за предыдущий год

По объекту различают налоги на доходы, на имущество, на потребление, на капитал. По субъекту можно выделить налоги с физических лиц, организаций.

Все плательщики имеют права:

  • пользоваться льготами, которые подтверждаются документами;
  • иметь доступ к результатам проверок;
  • предоставлять пояснения про величину платежей;
  • обжаловать решение ФНС, должностных лиц.

Обратите внимание!Согласно статье 52 Налогового кодекса, плательщик самостоятельно исчисляет размер средств, подлежащих уплате.

Существует несколько разновидностей документов налогового учета:

  • Индивидуальная карточка каждого работника, где отражаются все виды начислений, удержанная выплата, хранится бухгалтерией предприятия — это форма 1 НДФЛ.
  • Справка о доходах выдается после обращения работника — это формуляр 2НДФЛ, она заполняется на основании 1 НДФЛ.
  • 3 НДФЛ — это декларация доходов граждан, полученных помимо места работы (продажа квартиры, машины, дивиденды, проценты) сдается до 30 апреля
  • 4 НДФЛ — декларация о предполагаемом доходе составляется частными предпринимателями.

Какие суммы подлежат уплате в бюджет

Основная выплата физических лиц — налог на доход (НДФЛ). Предусмотрено несколько ставок, согласно источников прибыли и категорий плательщика:

  • 9% — от величины дивидендов, полученных до 2015 года, размера процентов по эмитированным до 01.01.2007 ипотечным облигациям, прибыль учредителей от доверительного управления ипотечным покрытием;
  • 13% — от полученных дивидендов (с 01.01.2015), подоходный налог резидентов;
  • 15% от дивидендов российских организаций, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
  • 30% — от прочей прибыли физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;
  • максимальная ставка 35% взимается с выигрышей, призов, процентов по вкладам; от размера экономии процентов при получении заемных средств; с платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива; с процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств.

Сведения о суммах налога подлежащих уплате из бюджета

В строке 040 3 НДФЛ указывается итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет. Она рассчитывается как разница между строкой 020 — расчет по ставке и строкой 010 — размер налога к возврату. Возврат из бюджета возможен, когда оплата перечислена в различных административно-территориальных образованиях.

Как заполнить Разделы декларации

Отсрочка по уплате налога

При заполнении титульной страницы декларации отражают общие сведения о плательщике

Номер строкиЧто проставляем, если по результатам расчетов определены 
суммы налога излишне уплаченные средства
10 1 — если получены суммы налога, подлежащие уплате (доплате),
2 – если средства подлежат возврату из бюджета,
3 — если отсутствуют суммы, подлежащие уплате (доплате) или возврату.
20 код бюджетной классификации, по которому должен быть зачисления код бюджетной классификации доходов, по которому должен быть произведен возврат из бюджета
30 Код по ОКТМО Код по ОКТМО
40 итоговый размер налога, подлежащий уплате (доплате) ноль
50 ноль итог, подлежащий возврату из бюджета

Обратите внимание! При отсутствии средств, подлежащих декларированию, возвратов из бюджета, строки 040, 050 заполняются нулями.

Раздел 2 3НДФЛ показывает величину общего дохода, отражает размер налога, подлежащий уплате. В зависимости от вида доходов, отражаемых в Декларации, поле 002 имеет соответствующий признак. Если плательщик получил прибыль, что необходимо облагать по разным ставкам, то расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей уплате (возврату из бюджета), заполняется отдельным листом.

Заполняя формуляры, часто не совсем понятно, налоговая база в 3 НДФЛ что это.

Налоговая база для исчисления налога 3 НДФЛ — это общий доход гражданина, уменьшенный за счет вычетов, отраженных декларацией, от которого рассчитывается уплачиваемый размер налога.

Она рассчитывается как разница между общим доходом — строка 030, 051 и общей суммой налоговых вычетов — строка 040 в декларации 3 НДФЛ и расходов, уменьшаемых полученные доходы — строка 050.

Полученный отрицательный или нулевой результат обнуляет строку 060.

Обратите внимание!Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов в 3 НДФЛ, рассчитывается путем сложения всех профессиональных вычетов, выплат, понесенных при новом строительстве или покупке определенного имущества, социальных вычетов.

Полный перечень таких расходов предусмотрен статьями Кодекса: 218 — вычеты единственному родителю, опекуну, усыновителю, 219 — на обучение, 220 — при продаже имущества, земельного участка, 221 — профессиональные вычеты.

Общая сумма налога, исчисленная к уплате, отражается строкой 130. Представляет собой разницу строк 070- (080+090+110+110+120):

  • 070 — отражена общая сумму выплат, рассчитанная путем умножения налоговой базы, из строки 060, на соответствующую ставку (процент);
  • 080 — общий платеж, удержанный у источника выплаты дохода (строка 100 Листа А — он заполняется из сведений справки 2НДФЛ);
  • 090 — общий платеж, удержанный согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, от материальной выгоды;
  • 100 — фактически перечисленные авансовые бюджетные платежи, подлежащие зачету (переносится из подпункта 3.4 Листа В);
  • 110 — общий размер фиксированных авансовых платежей за указанный период согласно статье 227.1 Кодекса;
  • 120 — уплаченные на территории иностранных государствах средства, подлежащие зачету в Российской Федерации (переносится из подпункта 2.4 Листа Б).

Общий вид данного раздела

Важно! Чтобы правильно заполнить данный раздел, необходимо знать все личные данные, сведения обо всех доходах и вычетах, на которые претендует заявитель — на детей, имущественные, социальные. Только это позволит правильно рассчитать сумму, которую гражданин должен уплатить за год.

Заполнять документ можно в электронном виде, предварительно скачав программу с официального сайта gnivc.ru. После заполнения декларации 3-НДФЛ можно сразу проверить декларацию за 2017 год, или предшествующие года.

После чего её можно распечатать. Если не уверены, можете сохранить файл на флешке, а при сдаче декларации, попросить инспектора, чтобы он проверил и подправил декларацию. Также возможно сохранить ее в формате PDF.

Источник: https://shtrafsud.ru/nalogi-i-vychety/obsaa-summa-naloga-iscislennaa-k-uplate.html

Раздел 1.

Общая сумма налога исчисленная к уплате

Строка 010 — Общая сумма дохода
Строка 020 — Общая сумма дохода, неподлежащая налогообложению
Строка 030 — Общая сумма дохода,подлежащая налогообложению
Строка 040 — Общая сумма расходов иналоговых вычетов
Строка 050 — Налоговая база
Строка 060 — Общая сумма налога,исчисленная к уплате
Строка 070 — Общая сумма налога,удержанная у источника выплаты
Строка 075 — Сумма фактически уплаченныхавансовых платежей
Строка 080 — Общая сумма налога,уплаченная на основании налоговогоуведомления на уплату налога надоходы физических лиц в связи ссообщением налогового агента оневозможности удержания налогаи сумме задолженностиналогоплательщика
Строка 090 — Общая сумма налога,уплаченная в иностранных государствах,подлежащая зачету вРоссийской Федерации
Строка 100 — Сумма налога, подлежащаявозврату из бюджета
Строка 110 — Сумма налога, подлежащаяуплате (доплате) в бюджет

В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками — налоговымирезидентами Российской Федерации производится расчет общей суммыдохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога,подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, подоходам, облагаемым по ставке 13%.

Строка 010 — Общая сумма дохода

Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13% (строка 010),определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной вподпункте 2.

1 Листа А, — по доходам, полученным от источников вРоссийской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, общей суммыдохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации,указанной в подпункте 2.

1 Листа Б, — в случае получения доходов отисточников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом поставке 13%, и общей суммы дохода от предпринимательскойдеятельности, адвокатской деятельности и частной практики,указанных в подпункте 3.1 Листа В.

стр.010 = пп.2.1 Листа А + пп.2.1 Листа Б +пп.3.1 Листа В

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 020 — Общая сумма дохода, не подлежащаяналогообложению

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020)в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 ипунктами 28,33и 43 статьи217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов),переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.

стр.020 = пп.1.9 Листа Г1

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 030 — Общая сумма дохода, подлежащаяналогообложению

Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13%(строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя построке 010 показателя по строке 020.

стр.030 = стр.010 — стр.020

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 040 — Общая сумма расходов и налоговых вычетов

Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговуюбазу (строка 040), определяется путем сложения следующихпоказателей:
— суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренныхстатьей221 Кодекса (сумма значений показателей в подпункте 3.

2 ЛистаВ, пунктах 2 Листа Д и Листа Е);
— суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1пункта 1 статьи 220 Кодекса (суммы значений показателей впунктах 3 Листа Ж1 и Листа Ж2);
— суммы документально подтвержденных расходов, принимаемых квычету, по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовымиинструментами срочных сделок, базисным активом по которым являютсяценные бумаги или фондовые индексы, предусмотренных статьей 214.1Кодекса (суммы значений показателей в подпунктах 2.3 Листа З иЛиста И);
— суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа К1;
— суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа К2;
— суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей вподпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Л).

стр.040 = пп. 3.2 Листа В + п. 2 Листа Д +п. 2Листа Е +п. 3 ЛистаЖ1 +п. 3 Листа Ж2 +пп. 2.3Листа З +пп. 2.3 ЛистаИ +пп. 2.8 Листа К1 +п. 3 Листа К2 +пп. 2.5 Листа Л +пп. 2.6Листа Л+пп. 2.8 Листа Л +пп. 2.9 Листа Л

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 050 — Налоговая база

Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается какразница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению(строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов,отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательнымили равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

стр.050 = стр.030 — стр.040

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 060 — Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает
— в строке 060 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, котораяопределяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке050 на 0,13 (ставка налога в размере 13%);

стр.060 = стр.050 * 0,13

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 070 — Общая сумма налога, удержанная у источникавыплаты

в строке 070 — общую сумму налога, удержанную у источникавыплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А

стр.070 = пп. 2.4 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 075 — Сумма фактически уплаченных авансовыхплатежей

в строке 075 — сумму фактически уплаченных авансовых платежей(значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);

стр.075 = пп. 3.4 Листа В

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 080 — Общая сумма налога, уплаченная на основанииналоговогоуведомления на уплату налога на доходы физических лиц всвязи ссообщением налогового агента о невозможности удержанияналогаи сумме задолженности налогоплательщика

в строке 080 — общую сумму налога, уплаченную на основанииналогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, всвязи с сообщением налогового агента о невозможности удержанияналога и сумме задолженности налогоплательщика;

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 090 — Общая сумма налога, уплаченная в иностранныхгосударствах,подлежащая зачету в Российской Федерации

в строке 090 — общую сумму налога, уплаченную в иностранныхгосударствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, котораяпереносится из подпункта 2.4 Листа Б;

стр.090 = пп. 2.4 Листа Б

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 100 — Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

в строке 100 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, длярасчета которой предварительно суммируются значения следующихпоказателей:общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка070);суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомленияна уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщениемналогового агента о невозможности удержания налога и суммезадолженности налогоплательщика (строка 080).

Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога,исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результатполучится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставитсяпрочерк.

стр.100 = стр.70 + стр.75 + стр.80 — стр.60

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Строка 110 — Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) вбюджет

в строке 110 — сумму налога, подлежащую уплате (доплате) вбюджет, для расчета которой предварительно суммируются значенияследующих показателей:общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка070);суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомленияна уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщениемналогового агента о невозможности удержания налога и суммезадолженности налогоплательщика (строка 080);общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах,подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090).

Из суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитаетсясумма значений показателей по строкам 070, 075, 080, 090, и еслирезультат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110ставится прочерк.

стр.110 = стр.60 — (стр.70 + стр.75 + стр.80 +стр.90)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от29.12.2009 N 145н)

Источник: https://businessneeds.ru/buhhelp.ru/extfile/1151020_5.05/rephlp/1151020_5.05/part1.htm

Чем отличается исчисленный и удержанный налог

Общая сумма налога исчисленная к уплате

Индивидуальные предприниматели и организации обязаны выплачивать разные налоги. Они классифицируются на исчисленные и удержанные. Это два самых разных вида. Поэтому многих интересует, что это сумма налога исчисленная и удержанная.

Сумма исчисленного налога – это величина, которую работодатель перед выплатой заработной платы вычитает из неё налог, он в будущем будет удержан из совокупного дохода и направляется в госказну. Другими словами, исчисляемый налог следует оплачивать с зарплаты индивидуального предпринимателя либо сотрудника структуры.

Удержанный налог представляет собой величину, которую работодатель удержал с полученного подчинённым дохода в качестве налогового агента.

На сегодняшний день между суммой налога исчисленной и удержанной 6 НДФЛ не проводят большой разницы.

Исчисление налога осуществляется при получении ежемесячной зарплаты, а удержание выполняется при получении оплаты за выполненную работу. Примечательно, что величины каждого налога не обязательно совпадают.

Сумма налога исчисленная и удержанная 2 НДФЛ начисляется при формировании налоговой базе в отдельности по всем сотрудникам. На основе полученной суммы рассчитывается величина налога, которая будет удержана. Когда будут сделаны исчисления, бухгалтерия организации произведёт перечисления заработной платы и НДФЛ.

Удержание подоходного налога

В последние годы в налоговом законодательстве сделаны изменения в отношении перечислений денежных средств в госказну. В то же время исчисления и удержания остались прежними. Изменения затронули только сроки начисления в бюджет.

В результате выплаты осуществляются до того, как будет выдана заработная плата. В расчёт принимаются праздники и выходные. Срок с учётом отпускных – не позже последнего числа месяца.

Обычно госкомпании рассчитываются с сотрудниками дважды в месяц:

  • Аванс – вознаграждение за первую половину месяца, которая была отработана
  • Окончательный расчёт – за вторую половину месяца, которая была отработана
  • У многих возникает вопрос – должен ли удерживаться налог с аванса? Ответ – нет, с него налоги не взимается. Они платятся только с полного дохода граждан.

    Ситуации, в которых налог не удерживается

    В некоторых случаях удержать налог не представляется возможным. Например, когда магазин устраивает розыгрыш призов, в качестве которых выступает собственная продукция. Это может быть смартфон.

    В этом случае денежные средства никому не выплачиваются, поэтому и налог взиматься не может. В соответствии с действующим законодательством, торговая площадка обязана сообщить о выигрыше как победителю, как и Федеральной налоговой службе.

    Выполнить это следует до первого месяца весны, который следует после проведения розыгрыша.

    Штрафные санкции за отсутствие перечисления

    Общеизвестно, что налоги следует выплачивать. Это распространяется на всех, помимо имеющих льготы граждан. Если говорить об отсутствии перечисления либо удержания налога, то в этом случае нужно заплатить штраф.

    Ситуация, в которой индивидуальный предприниматель либо организация не платят налоги в бюджет, не допустима. В этом случае возможно наложение административной ответственности. На размер штрафа влияет величина не удержанного и не перечисленного налога.

    Чаще всего придётся дополнительно уплатить его пятую часть.

    Какова может быть разница между исчисленным и удержанным налогами

    Обычно данные показатели одинаковые, однако так бывает не всегда. Величина удержанного платежа иногда отличается от исчисленного. Например, во время зимнего отпуска (начался в декабре, а закончился в январе) начисляется налог. Однако исчисленный налог распространяется на декабрьскую часть, а удержанный – на всю сумму.

    В некоторых случаях величина перечисленного налога не превышает удержанный по той причине, что остаток недоперечисленной величины «зависнет» в регистре накопления. Если же перечисленный сбор будет больше, тогда в регистре накопления величина перечисленного платежа будет указываться со знаком «минус».

    С каких доходов выплачивается налог

    На все зарплаты начисляется налог. Однако существуют финансовые поступления, которые освобождены от налогообложения. К ним относятся:

  • Социальные доплаты
  • Декретные
  • Алименты
  • Стипендии
  • Пенсии
  • Пособия по безработице
  • Различные компенсации
  • Во время отпуска для расчёта налога используется средняя заработная плата. Наибольшая величина определяется, когда сотрудник подпадает одновременно под несколько статей. Минимум, который придётся заплатить, – это 13%. Заработная плата выдаётся с вычетом НДФЛ. При наличии долгов по кредитам, алиментам и т.п., они удерживаются, однако зарплата выдаётся с учётом данных вычетов.

    Подводя итог, можно отметить, что сумма налога исчисленная и удержанная 3НДФЛ обычно сходится, а ярких отличий между ними нет. Каждый из сборов взимается из зарплаты сотрудников госорганизации, они являются обязательными к погашению. В случае невыплаты накладываются штрафные санкции. Предпочтительно не уклоняться от выплат, в противном случае придётся дополнительно заплатить штраф.

    Налоги вызывают множество вопросов не только у предпринимателей и бизнесменов, но и рядовых граждан. На странице https://investtalk.

    ru/nalogi/platit-li-ip-podohodnyj-nalog-pri-usn рассказывается, платит ли налоги индивидуальный предприниматель при УСН. А здесь можно узнать о ставке налога на прибыль в 2018 году.

    Уверены, эта информация поможет не иметь никаких проблем с Федеральной налоговой службой.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/summa-naloga-ischislennaya-i-uderzhannaya-chto-eto

    Слово закона
    Добавить комментарий